Bài giảng Thống kê kinh doanh - Chương 5: Thống kê tình hình hoạt động tài chính của đơn vị kinh doanh

18/01/2018

Chương 5

THỐNG KÊ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI

CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ KINH DOANH

I

II

III

THỐNG KÊ

KẾT QUẢ

PHÂN TÍCH TK

TỔNG HỢP

THỐNG KÊ KHẢ

NĂNG TÀI CHÍNH

HOẠT ĐỘNG TC

TÌNH HÌNH

HOẠT ĐỘNG TC

223

18/01/18

I. THỐNG KÊ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

1.Thống kê đòn bẩy tài chính và mức độ độc lập về mặt tài chín

2. Thống kê hiệu quả sử dụng nguồn vốn

224

18/01/18

112

18/01/2018

1.1 Thống kê đòn bẩy tài chính và mức độ độc

lập về mặt tài chính

 Hệ số nợ phải trả so với tổng vốn (R_N/TV):

V_V

R_{N /TV}



R_{N /TV}



100

HOẶC

TV

 Hệ số nợ phải trả so với vốn chủ sở hữu (R_N/VSH

)

V_V

R_{N /VSH}



R_{N /VSH}



100

HOẶC

V_SH

 Hệ số tự tài trợ (R_VSH/TV):

V_SH

V

R_VSH/TV



R_VSH/TV

^SH100

HOẶC

TV

225

18/01/18

1.1 Thống kê đòn bẩy tài chính và mức độ độc

lập về mặt tài chính

 Phương pháp phân tích mức độ độc lập về mặt tài chính: Lập bảng tính

và so sánh hai chỉ tiêu (R_N/TVvà R_VSH/TV) qua hai kỳ:

226

18/01/18

113

18/01/2018

I. THỐNG KÊ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

1.Thống kê đòn bẩy tài chính và mức độ độc lập về mặt tài chín

2. Thống kê hiệu quả sử dụng nguồn vốn

227

18/01/18

1.2.1 Thống kê hiệu quả sử dụng vốn vay

 Tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay và thuế trên vốn vay (R_VV)

EBIT

V_V

EBIT

V_V

R_VV



100

R_VV



HOẶC

 Phương pháp phân tích: Lập bảng tính và so sánh chỉ tiêu

qua hai năm.

228

18/01/18

114

18/01/2018

1.2.2 Thống kê hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu

 Số vòng quay vốn chủ sở hữu (L_VSH

)

DTT

L_VSH



V

SH

 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu

M _ST

ROE 

100

HOẶC

ROE 

V _SH

V

SH

 Phương pháp phân tích: Lập bảng tính và so sánh các chỉ

tiêu qua hai năm.

229

18/01/18

Chương 5

THỐNG KÊ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA

ĐƠN VỊ KINH DOANH

I

II

III

THỐNG KÊ

KẾT QUẢ

PHÂN TÍCH TK

TỔNG HỢP

THỐNG KÊ KHẢ

NĂNG TÀI CHÍNH

HOẠT ĐỘNG TC

TÌNH HÌNH

HOẠT ĐỘNG TC

230

18/01/18

115

18/01/2018

II. THỐNG KÊ KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH

1. Phân tích thống kê kết quả kinh doanh cuối cùng của ĐVKD

2. Thống kê tình hình chiếm dụng vốn và khả năng thanh toán

231

18/01/18

2.1 Phân tích thống kê kết quả kinh doanh cuối cùng của

ĐVKD

 Phân tích thống kê tình hình tăng trưởng kết quả kinh doanh

cuối cùng theo thời gian:

Doanh thu

So sánh năm sau với năm trước:

Năm

thuần (hoặc LN

thuần) [y] (trđ)

t_i(%)

a_i(%)

g_i(trđ)

ᵟ_i(trđ)

2005

…

-

…

2015

Bình quân:

( )

-

232

18/01/18

116

18/01/2018

2.1 Phân tích thống kê kết quả kinh doanh cuối cùng của

ĐVKD

 Thống kê mức độ sinh lời của doanh thu thuần : Mức độ sinh

lời của doanh thu thuần được thống kê qua tính và so sánh chỉ tiêu

Tỷ suất lợi nhuận thuần trên doanh thu thuần (ROS):

Lợi nhuận thuần

ROS

=

x 100

Doanh thu thuần

Trong đó bao gồm:

+ Tỷ suất lợi nhuận thuần về BH & CCDV trên doanh thu thuần

(ROS_BH):

M_TBH

M _TBH

HOẶC

 100

ROS_BH



ROS _BH





DT



DT

+ Tỷ suất lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần

(ROS_KD):

M _TKD

DTT

M _TKD

DTT

 100

ROS _KD



ROS _KD

HOẶC

233

18/01/18

2.1 Phân tích thống kê kết quả kinh doanh cuối cùng của

ĐVKD

 Phương pháp phân tích: lập bảng tính và so sánh các chỉ

tiêu qua hai năm.

234

18/01/18

117

18/01/2018

II. THỐNG KÊ KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH

1. Phân tích thống kê kết quả kinh doanh cuối cùng của ĐVKD

2. Thống kê tình hình chiếm dụng vốn và khả năng thanh toán

235

18/01/18

2.2 Thống kê mức độ chiếm dụng vốn và khả

năng thanh toán của ĐVKD

 Thống kê mức độ chiếm dụng vốn của ĐVKD:

 Thống kê mức độ bị chiếm dụng vốn qua xem xét tình hình công nợ phải thu

- Hệ số các khoản phải thu so với tổng tài sản (R_KPT/TS).

KPT

(%)

R _{KPT / TS}



100

TS

- Hệ số các khoản phải thu so với tài sản ngắn hạn (R_KPT/TSNH).

KPT

(%)

R _{KPT / TSNH}



 100

TSNH

236

18/01/18

118

18/01/2018

2.2 Thống kê mức độ chiếm dụng vốn và khả

năng thanh toán của ĐVKD

 Thống kê mức độ chiếm dụng vốn của ĐVKD:

 Thống kê mức độ bị chiếm dụng vốn qua xem xét tình hình công nợ phải thu

- Hệ số các khoản phải thu so với các khoản nợ phải trả (R_KPT/NPT).

KPT

R



 100 (%)

KPT / NPT

NPT

- Phương pháp phân tích: lập bảng tính và so sánh các chỉ tiêu trên

cuối năm so với đầu năm, hay bình quân năm báo cáo so với bình

quân năm gốc.

237

18/01/18

2.2 Thống kê mức độ chiếm dụng vốn và khả

năng thanh toán của ĐVKD

 Thống kê mức độ chiếm dụng vốn của ĐVKD :

 Thống kê mức độ bị chiếm dụng vốn qua xem xét tình hình công nợ phải trả

- Hệ số các khoản nợ phải trả so với tổng tài sản (R_NPT/TS).

NPT

(%)

R_{NPT /TS}



100

TS

- Hệ số các khoản phải trả so với tài sản ngắn hạn (R_NPT/TSNH).

NPT

(%)

R_NPT /TSNH



 100

TSNH

238

18/01/18

119

18/01/2018

2.2 Thống kê mức độ chiếm dụng vốn và khả

năng thanh toán của ĐVKD

 Thống kê mức độ chiếm dụng vốn của ĐVKD :

 Thống kê mức độ bị chiếm dụng vốn qua xem xét tình hình công nợ phải trả

- Hệ số các khoản nợ phải trả so với các khoản phải thu (R_NPT/KPT).

NPT

R _NPT



 100 (%)

/ KPT

KPT

- Phương pháp phân tích: lập bảng tính và so sánh các chỉ tiêu trên

cuối năm so với đầu năm, hay bình quân năm báo cáo so với bình

quân năm gốc.

239

18/01/18

2.2 Thống kê mức độ chiếm dụng vốn và khả

năng thanh toán của ĐVKD

 Thống kê khả năng thanh toán của ĐVKD:

 Thống kê khả năng thanh toán nói chung của ĐVKD

- Hệ số khả năng thanh toán nói chung (R_TTC

)

TS

R _TTC



NPT

 Thống kê khả năng thanh toán nợ ngắn hạn

- Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (R_TTNH).

TSNH

R_TTNH



NNH

240

18/01/18

120

18/01/2018

2.2 Thống kê mức độ chiếm dụng vốn và khả

năng thanh toán của ĐVKD

 Thống kê khả năng thanh toán của ĐVKD:

 Thống kê khả năng thanh toán nợ ngắn hạn

- Hệ số khả năng thanh toán nhanh (R_TTN

)

TSNH HTK

R_TTN



NNH

 Thống kê khả năng thanh toán lãi vay

- Hệ số khả năng thanh toán lãi vay (R_TTLV

)

EBIT

LV

R _TTLV



241

18/01/18

Chương 5

THỐNG KÊ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA

ĐƠN VỊ KINH DOANH

I

II

III

THỐNG KÊ

KẾT QUẢ

PHÂN TÍCH TK

TỔNG HỢP

THỐNG KÊ KHẢ

NĂNG TÀI CHÍNH

HOẠT ĐỘNG TC

TÌNH HÌNH

HOẠT ĐỘNG TC

242

18/01/18

121

18/01/2018

III. PHÂN TÍCH TK TỔNG HỢP TÌNH HÌNH HĐTC

1. Phân tích thống kê tổng hợp kết quả hoạt động tài chính của ĐVKD

2. Phân tích thống kê tổng hợp khả năng tài chính của ĐVKD

243

18/01/18

3.1 Phân tích thống kê tổng hợp kết quả

hoạt động tài chính của ĐVKD

 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của hiệu

quả sử dụng vốn chủ sở hữu

Được thực hiện thông qua sử dụng các phương pháp phân tích nhân tố để phân tích

các phương trình sau:

M_ST

V_SH

M_ST

DTT

TS





DTT

V_SH

ROE

=

A

×

B

×

C

Do A và B là hai tỷ số hoạt động, tích của chúng là tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên

tổng tài sản (ROA_ST), cho nên ta lại có:

M_ST

V_SH

M_ST

DTT

TS





DTT

V_SH

ROE

=

ROA_ST

× C

244

18/01/18

122

18/01/2018

3.1 Phân tích thống kê tổng hợp kết quả

hoạt động tài chính của ĐVKD

 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của hiệu

quả sử dụng tài sản

Được thực hiện thông qua sử dụng các phương pháp phân tích nhân tố để phân tích

các phương trình sau:

 Phương trình phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tỷ suất EBIT trên tổng TS

 Phương trình phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên tổng TS

 Phương trình phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng tài sản sản xuất

 Phương trình phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển TSLĐ

 Phương trình phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng TSCĐ

245

18/01/18

3.2 Phân tích thống kê tổng hợp khả năng

tài chính của ĐVKD

 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu

thuần

 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của lợi nhuận

246

18/01/18

123